Com a Reforma Tributária, o Brasil está migrando para um sistema moderno baseado no IVA Dual — formado pela CBS (federal) e pelo IBS (estadual/municipal).
A matéria da IOB destacou como será o cálculo desse novo modelo, que substituirá gradualmente PIS, Cofins, ICMS e ISS.

Para ajudar sua empresa a entender a mudança, reunimos neste blog os pontos essenciais de como funcionará o novo IVA e como será feito o cálculo do imposto na prática.

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📌 O que é o IVA Dual?

O IVA (Imposto sobre Valor Agregado) é um modelo usado na maior parte do mundo.
No Brasil, ele será dividido em dois tributos:

• CBS — Contribuição sobre Bens e Serviços (federal)
• IBS — Imposto sobre Bens e Serviços (estadual/municipal)

Os dois operam com lógica semelhante:
👉 cobra-se imposto apenas sobre o valor agregado, e não sobre toda a cadeia.

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📅 Quando o IVA começa a valer?

A implementação será gradual:

• 2026: fase piloto com alíquotas simbólicas
• 2027: CBS entra em vigor
• 2029 a 2032: ICMS e ISS começam a ser reduzidos
• 2033: IVA Dual plenamente ativo

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🧾 Como calcular o IVA na prática?

O cálculo do IVA (CBS e IBS) segue uma fórmula simples e universal:

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🔢 Fórmula do IVA:

IVA devido = IVA sobre as vendas – IVA sobre as compras

Ou seja:

• Você recolhe IVA apenas sobre o valor que agregou ao produto/serviço.
• Os impostos pagos nas entradas viram créditos.
• Os impostos das vendas geram débito.
• A diferença entre eles é o valor a pagar.

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📦 Exemplo simples e prático

Suponha a compra de um produto por R$ 1.000, com alíquota de 25% de IVA (exemplo hipotético do somatório CBS + IBS):

✔️ Na compra:

• Valor da compra: R$ 1.000
• IVA pago na compra (crédito): R$ 250

✔️ Na venda:

• Preço de venda: R$ 1.500
• IVA devido na venda (débito): R$ 375

✔️ Cálculo final:

IVA a recolher = 375 – 250 = R$ 125

A empresa paga apenas sobre o valor que agregou: R$ 500.

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📝 Importante: crédito amplo e não cumulatividade plena

A IOB reforça que o novo sistema terá:

✔️ Crédito amplo

Tudo que for essencial à atividade dará direito a crédito:

• insumos
• serviços
• energia
• aluguel
• bens para o ativo imobilizado

✔️ Créditos automáticos

Sem análises complexas ou disputas jurídicas como ocorre hoje com PIS/Cofins.

✔️ Fim da cumulatividade

Cada etapa paga apenas sobre seu valor agregado, sem efeito cascata.

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🔍 Como ficam os preços?

A alíquota do IVA pode parecer alta (25% estimados), mas isso não significa aumento de carga.

Porque:

• créditos serão mais amplos,
• não haverá tributação em cascata,
• alíquotas atuais de ICMS + PIS/Cofins podem ser maiores que o IVA final.

A neutralidade tributária é um dos pilares da Reforma.

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🧩 Impactos para as empresas

Com o novo cálculo, as empresas precisam:

✔️ Monitorar corretamente créditos e débitos

Os registros fiscais precisam estar alinhados para evitar recolhimento maior do que o devido.

✔️ Ajustar sistemas de gestão

ERPs e emissores devem ser atualizados com as novas alíquotas e regras.

✔️ Revisar contratos e preços

O IVA impacta diretamente margens, markups e repasse de custos.

✔️ Mapear operações complexas

Empresas com cadeia longa, substituição tributária ou operações interestaduais terão mais benefícios com o IVA.

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🤝 Como a IRCC Contabilidade ajuda

Nossa equipe está preparada para orientar clientes sobre:

✔️ simulação do impacto da CBS + IBS no negócio
✔️ revisão de preços, margens e markups
✔️ ajustes de sistemas fiscais
✔️ classificação correta de créditos
✔️ preparação antecipada para 2026–2033
✔️ compliance fiscal dentro do novo cenário tributário

A transição exige planejamento e acompanhamento contínuo — e estamos prontos para apoiar.

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🚀 Conclusão

A mudança para o IVA Dual representa uma grande evolução do sistema tributário brasileiro.
Com um cálculo mais simples, créditos amplos e menos litígios, o novo modelo promete:

• reduzir burocracia,
• trazer mais transparência,
• e alinhar o Brasil às melhores práticas globais.

Empresas que se adaptarem cedo terão vantagem competitiva no novo ambiente tributário.

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📢 Fonte: IOB – Como calcular o IVA da Reforma Tributária (2025)